企业税收及开支水平

相比于伦敦及英国其他地区,苏格兰在税收、房产租赁、人员薪资等方面的成本相对低廉。苏格兰政府为招商引资,鼓励创业企业落户苏格兰,为企业的商业房产选择、租赁和购置提供一系列激励措施。

 

企业税收

苏格兰企业的税收政策主要参照英格兰税收制度。

  • 公司利润税

英国税务机关(HMRC)的公司利润税注册会在公司成立后自动进行,一般情况下公司需要在一年内提交纳税申报表,在相关会计期间结束后的9个月内缴纳公司利润税。 用于纳税目的的利润不同于会计利润,它不包含折旧扣除,而是针对有形资产的一种称为“资本免税额”的具体税收扣除制度。目前,英国企业所得税对收入和资本利润均征收19%,但计划在2020年将税率降低至17%。

 

  • 增值税

是一种消费税,对货物或服务征税,由卖方收取并支付给英国税务海关总署,在销售点由买方支付给卖方,作为销售价格的一部分。任何在英国提供应税商品或服务,且每年应税供应总额在85,000英镑以上的企业,都需要注册登记增值税(进项税)。企业需对其产品和服务的销售收取增值税(销项税),按季度向英国税务海关总署申报销项税超过进项税的金额,应课税供应项目如:

  1. 标准税率20%-大多数应税物品将按标准税率缴纳增值税;
  2. 降低等级5%-例如,家用燃料和儿童汽车座椅;
  3. 零评级0%-例如,大多数食物、书籍、报纸和新购置房产。



 

  • 个人所得税

英国实行综合所得税制,纳税人需将一个纳税年度内的不同来源的所得汇总,扣除法定减免,就其余额按累进税率缴纳所得税。征收方式上英国税务局采取双向申报制度,即源泉扣缴与自行申报并重,工资税作为个人所得税的一部分,由雇员的工作单位代扣代缴。英国公司必须注册为公司员工的薪酬及福利申请代缴所得税(PAYE),将员工扣缴的工资所得税税款连同基于工资收入而定的国民保险税(NICs)费用支付给英国税务海关总署(HMRC)。扣缴所得税的金额将取决于个体员工的PAYE税务编码。

非苏格兰居民的英国居民就业收入的个人所得税税率从20%的基本税率到40%的高税率到45%的附加税率。苏格兰居民就业收入的个人所得税税率基于19和20%的起始税率,从21%的中间税率到41%的高税率到46%的最高税率,通常比英国其他地区高1%。在较低的收入门槛之上,雇员的NICs供款按收入的12%收取,而雇主的供款则为其收入的13.8%。在这方面,苏格兰和英国其他地区居民的NICs费率是统一的。

 

更多英国税收相关信息,请访问:

gov.uk/national-insurance-rates-letters

gov.uk/employee-tax-codes

 

 

商用房产

苏格兰政府为招商引资,鼓励创业企业落户苏格兰,为企业的商用房产选择、租赁和购置提供一系列激励措施,帮助企业建立和成长。

  • 购置

苏格兰为商业地产提供简单的规划程序和高效的建筑许可申请程序。关于苏格兰的商业地产成本,企业可以选择购买和重新设计现有的房产,或建立全新的房产,以满足独特的需求。

  • 租赁

在苏格兰的租赁实务需参照英国土地法为基础。作为一个企业,你需要考虑:

  1. 租赁期限
  2. 免租期
  3. 租金成本审查
  4. 保险和维修
  5. 额外成本,如增值税等
  6. 商业税率

如果你对租约条款有任何疑问,可以向熟悉当地商业地产市场的律师寻求帮助。

  • 商业集群和企业园区

将你的企业落户于适合其行业的专业集聚中心,可为其发展带来显著的好处。苏格兰的16个企业园区为此提供支持,助你建立和扩展公司,包括简化规划流程、提供财政激励和商业基础设施。

 

 

人力成本

在2018年,苏格兰25至64岁人口接受过高等教育的占比,在欧盟成员国范围内居于首位。

苏格兰共有3所名校在学术研究、教学质量和声誉方面位于世界前100名,有四所大学在研究影响力方面位于世界前200名。

在2017至2018年度,苏格兰有94.4%的应届毕业生在就业市场上受雇主满意度较高(同往年相比增长了0.7%)。苏格兰的就业市场人才济济,人员薪资方面的成本比之伦敦及英国其他地区相对较低,非常吸引企业来此投资创业。

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